Powrót do wszystkich artykułówZwrot VAT – krok po kroku
Jeśli jesteś polskim przedsiębiorcą, zarejestrowanym jako czynny podatnik podatku VAT – możesz ubiegać się o zwrot podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług w Niemczech, a których nabycie miało związek z prowadzoną działalnością gospodarczą. Najczęściej przedsiębiorcy ubiegają się o zwrot podatku uiszczonego przy zakupie paliwa do samochodu, którym podróżują u naszego zachodniego sąsiada, ale warto też pamiętać, że katalog wydatków, w związku z którymi można uzyskać zwrotu podatku jest znacznie bogatszy.
Warunki
Podmioty, ubiegające się o zwrot VAT muszą spełnić szereg warunków, których dopiero łączne zaistnienie pozwoli zakwalifikować ich do kręgu podmiotów uprawnionych. Po pierwsze, polski przedsiębiorca nie może być zarejestrowanym podatnikiem podatku VAT w Niemczech, ani nie może mieć siedziby działalności gospodarczej, ani stałego miejsca prowadzenia działalności w RFN. Ponadto, przedsiębiorca musi być zarejestrowanym, czynnym podatnikami podatku VAT w Polsce (art. 15 ustawy o VAT) niezwolnionym od obowiązku opłacania podatku na podstawie (art. 113 ustawy o VAT), a poniesione wydatki związek z prowadzoną działalnością.
e-Deklaracja VAT-REF
Żeby ubiegać się o zwrot VAT należy zapoznać się z procedurą zwrotu, tzw. Value-Added Tax Refund, która od początku do końca odbywa się wyłącznie za pośrednictwem systemu teleinformatycznego – tj. poprzez wypełnienie e-Deklaracji VAT-REF udostępnionej na stronie Ministerstwa Finansów. Wniosek kierowany jest się do niemieckiego organu administracji podatkowej – Bundeszentralamt für Steuer Dientstitz Schwedt – za pośrednictwem Naczelnika Urzędu Skarbowego właściwego ze względu na siedzibę podatnika. W praktyce oznacza to, że pierwsza weryfikacja poprawności składanego wniosku dokonuje się na szczeblu krajowym, a następnie w ciągu 15 dni wniosek przesyłany jest do niemieckiego urzędu, który po przeprowadzeniu właściwego postępowania wydaje decyzję w przedmiocie zwrotu VAT-u.
Termin złożenia wniosku o zwrot VAT
Uprawnieni przedsiębiorcy mogą składać wniosek do dnia 30 września roku następującego po roku, którego dotyczy wniosek. W sytuacji jego nieterminowego złożenia, podatnik bezwzględnie traci możliwość ubiegania się o zwrot zapłaconego w Niemczech VAT-u. Im wcześniej zostanie złożony wniosek, tym większe prawdopodobieństwo, że zostanie rozpoznany w tym roku, w którym go składaliśmy, bowiem procedura w najgorszym scenariuszu może trwać nawet do 8 miesięcy. Z tego też powodu warto rozważyć pomoc profesjonalnego pełnomocnika, który po uprzednim przedłożeniu od US oryginału pełnomocnictwa może w imieniu wnioskodawcy taki wniosek wypełnić.
Podsumowując…
Poprawnie wypełniony wniosek VAT-REF to:
- prawidłowo podana pełna nazwa, adres siedziby i numer VAT wnioskodawcy oraz adres e-mail
- załączone paragony/faktury VAT w formacie PDF, JPEG, TIFF – maks. wielkość 5 MB
- dokładnie określony okres wnioskowania – kwartał lub pełny rok kalendarzowy
- precyzyjnie wskazana kwota wnioskowanego zwrotu – min. 50 EUR/1 rok; 400EUR/3 miesiące
- wniosek złożony do dnia 30 września roku następnego po roku, którego dotyczy wniosek
- kwota zwrotu wyrażona w walucie PLN
- wskazany poprawnie rachunek bankowy wnioskodawcy – numer IBAN, BIC
- załączony oryginał pełnomocnictwa w przypadku wniosku składanego w imieniu wnioskodawcy
Przedsiębiorco!
Pamiętaj, że prawidłowo udokumentowany wniosek o zwrot VAT składamy przez Internet do 30 września następnego po roku, którego dotyczy wnioskowany okres Złożenie wniosku nic nie kosztuje, zatem warto go złożyć, bo może przynieść duże oszczędności dla przedsiębiorstwa.
